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2020年4月24日,中(zhong)注(zhu)协发布(bu)上(shang)市公司2019年年报审(shen)计情况快报(第七期),全文如下

一、财务师事务性所签订发售公司的公司年报财务会计报告单整体来说时候

2020年4月(yue)8日(ri)-4月(yue)22日(ri),40家(jia)事务所共为851家(jia)上市(shi)公(gong)司(si)出具了财务报(bao)表审计报(bao)告(详见附表1),其中,沪市主板349家,深市主板92家,创业板194家,中小板185家,科创板31家。从审计报告意见类型看848家上市公司被出具了无保留意见审计报告(其中,3家被出具带强调事项段的无保留意见,5家被出具带持续经营事项段的无保留意见),2家被出具保留意见,1家无法表示意见。

截至2020年(nian)4月22日,40家事(shi)务所共为(wei)1667家上市(shi)公司(si)出具了财务报(bao)表审计(ji)报(bao)告(详见(jian)附(fu)表2),其中(zhong)(zhong),沪市(shi)主板(ban)708家(jia),深市(shi)主板(ban)225家(jia),中(zhong)(zhong)小板(ban)356家(jia),创业板(ban)330家(jia),科(ke)创板(ban)48家(jia)。从审计报告意(yi)(yi)(yi)见(jian)类型(xing)看,1657家(jia)上市(shi)公(gong)司(si)被(bei)出(chu)具(ju)了无(wu)保(bao)留意(yi)(yi)(yi)见(jian)审计报告(其中(zhong)(zhong),4家(jia)被(bei)出(chu)具(ju)带(dai)强调(diao)事项段(duan)的(de)无(wu)保(bao)留意(yi)(yi)(yi)见(jian),9家(jia)被(bei)出(chu)具(ju)带(dai)持续经营事项段(duan)的(de)无(wu)保(bao)留意(yi)(yi)(yi)见(jian)),7家(jia)被(bei)出(chu)具(ju)保(bao)留意(yi)(yi)(yi)见(jian),3家(jia)被(bei)出(chu)具(ju)无(wu)法表示意(yi)(yi)(yi)见(jian)。

2020年(nian)4月(yue)8日-4月(yue)22日,38家事务所共为427家上市公司出具了(le)内部(bu)控制(zhi)审计报(bao)告(详见附表3),其中(zhong),沪(hu)市(shi)主板324家(jia),深市(shi)主板88家(jia),中(zhong)小板11家(jia),创(chuang)业板2家(jia),科创(chuang)板2家(jia)。从审计报(bao)告意(yi)见类型看,425家(jia)上市(shi)公司被(bei)出(chu)具(ju)了无(wu)(wu)保留(liu)意(yi)见审计报(bao)告(其中(zhong),5家(jia)被(bei)出(chu)具(ju)带(dai)强调事项(xiang)段的无(wu)(wu)保留(liu)意(yi)见,2家(jia)被(bei)出(chu)具(ju)带(dai)持(chi)续经营(ying)事项(xiang)段的无(wu)(wu)保留(liu)意(yi)见),2家(jia)被(bei)出(chu)具(ju)否定(ding)意(yi)见。

截至2020年(nian)4月(yue)22日,40家事务所(suo)共为933家上(shang)市公司出具了内部控(kong)制审计报告(gao)(详(xiang)见(jian)附表4),其中(zhong)(zhong),沪市(shi)主(zhu)板(ban)(ban)673家,深市(shi)主(zhu)板(ban)(ban)221家,中(zhong)(zhong)小板(ban)(ban)34家,创业板(ban)(ban)3家,科创板(ban)(ban)2家。从审(shen)计报告(gao)意(yi)见(jian)类型看,927家上市(shi)公司被出(chu)具(ju)了无(wu)保留意(yi)见(jian)审(shen)计报告(gao)(其中(zhong)(zhong),9家被出(chu)具(ju)带强调事项段的(de)无(wu)保留意(yi)见(jian), 2家被出(chu)具(ju)带持续经营事项段的(de)无(wu)保留意(yi)见(jian)),6家被出(chu)具(ju)否定意(yi)见(jian)。

二、签订非无抹去想法的出纳会计报表审计工作该报告条件(详(xiang)见(jian)附表5)

科融场景。亚太国际(集团有限公司)核算师事物所(非常规各种类型合作经营)签订了继承工作建议加透露议题段的财务会计会计报表审计师提出的意见书,导致的继承工作建议的框架內容以下几点:

截至2019年12月31日(ri),蓝天(tian)环保(bao)设备工程股份有限公司(si)(以(yi)下简称“蓝天(tian)环保(bao)”)仍欠科融环境公司(si)应(ying)收款项(xiang)8,119.11万(wan)元(yuan),对蓝天(tian)环保(bao)所欠科融环境公司(si)应(ying)收款项(xiang)8,119.11万(wan)元(yuan)计提坏账准备3,021.11万(wan)元(yuan),我们不能获取充分、适(shi)当的审计证(zheng)据预计该笔(bi)应(ying)收款项(xiang)的可回收金额,因(yin)此我们无法确定是否对上述坏账准备作出调整。

吉鑫新材料技术。zte中兴华会计会计人员业务所(特别的平民合股)提起诉讼了恢复个人意见建议的财务管理统计报表财务会计报告书,组成的恢复个人意见建议的根本文章如表:

吉鑫科技公司(si)之子公司(si)盐山(shan)宏(hong)润(run)风(feng)力发电有(you)限公司(si)投资(zi)的(de)风(feng)电项(xiang)目(mu)中,向江(jiang)阴市荣(rong)硕金属制(zhi)品制(zhi)造有(you)限公司(si)采(cai)购风(feng)电设备(bei)组(zu)件5,300万元,向江(jiang)阴市卓(zhuo)驰科技有(you)限公司(si)采(cai)购风(feng)电设备(bei)组(zu)件9,310万元。由于相关财务资(zi)料不(bu)充(chong)分(fen),且(qie)我们无法实施恰当的(de)审(shen)计(ji)程序,以获取充(chong)分(fen)、适当的(de)审(shen)计(ji)证据核实该交易的(de)真(zhen)实性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)。

*ST信威。致同注册会计师师行政专利代理公司(独特平凡一起)开据了就没有办法说道建议的账务表报审计师报告格式,构成的就没有办法说道建议的基础上玩法详细:

1.财务(wu)人员行业报(bao)告内(nei)控(kong)住暂(zan)时(shi)无法(fa)(fa)有效率电脑运行造成(cheng)暂(zan)时(shi)无法(fa)(fa)具(ju)体实施必(bi)要(yao)条件的财务(wu)会计源程序

鉴(jian)于操(cao)作具体(ti)具体(ti)情(qing)况(kuang)保持会(hui)(hui)发(fa)生(sheng)变化,信(xin)威(wei)投(tou)(tou)资(zi)(zi)集团官(guan)网电(dian)(dian)(dian)话我(wo)司人(ren)员管理外(wai)流(liu)具体(ti)具体(ti)情(qing)况(kuang)特(te)别严重,出现信(xin)威(wei)投(tou)(tou)资(zi)(zi)集团官(guan)网电(dian)(dian)(dian)话我(wo)司财会(hui)(hui)汇报关(guan)联(lian)的(de)实物管理把控好不能高效(xiao)电(dian)(dian)(dian)脑运行,尚未(wei)高效(xiao)导(dao)(dao)致(zhi)(zhi)财会(hui)(hui)汇报错(cuo)报的(de)危害性(xing),另外(wai)实物管理把控好的(de)特(te)大(da)安(an)全事故异常现象(xiang)可能会(hui)(hui)导(dao)(dao)致(zhi)(zhi)信(xin)威(wei)投(tou)(tou)资(zi)(zi)集团官(guan)网电(dian)(dian)(dian)话我(wo)司尚未(wei)供给多(duo)列首(shou)要(yao)财会(hui)(hui)素材(cai),我(wo)国也不能颁布(bu)高效(xiao)的(de)函证、监盘及检杳等有必要(yao)的(de)审计工作步骤(zhou)以分(fen)辨关(guan)联(lian)的(de)财会(hui)(hui)净固(gu)(gu)定(ding)资(zi)(zi)产(chan)损(sun)(sun)益(yi)表(biao)(biao)业务(wu)有没留存会(hui)(hui)发(fa)生(sheng)特(te)大(da)安(an)全事故错(cuo)报的(de)危害性(xing),该等财会(hui)(hui)净固(gu)(gu)定(ding)资(zi)(zi)产(chan)损(sun)(sun)益(yi)表(biao)(biao)业务(wu)涉及了净固(gu)(gu)定(ding)资(zi)(zi)产(chan)损(sun)(sun)益(yi)表(biao)(biao)、毛利(li)表(biao)(biao),最主要(yao)还有应(ying)付账(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)账(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)、预收钱款(kuan)(kuan)、许多(duo)应(ying)收钱、存货、许多(duo)应(ying)付账(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)款(kuan)(kuan)、预估固(gu)(gu)定(ding)资(zi)(zi)产(chan)固(gu)(gu)定(ding)资(zi)(zi)产(chan)负债(zhai)、研发(fa)部材(cai)料费、财会(hui)(hui)材(cai)料费、个人(ren)信(xin)誉减值失去(qu)、净固(gu)(gu)定(ding)资(zi)(zi)产(chan)减值失去(qu)、开门(men)外(wai)教育(yu)支出等,其对(dui)财会(hui)(hui)净固(gu)(gu)定(ding)资(zi)(zi)产(chan)损(sun)(sun)益(yi)表(biao)(biao)的(de)导(dao)(dao)致(zhi)(zhi)特(te)大(da)安(an)全事故且体(ti)现了大(da)范围(wei)性(xing)。

截止目前财(cai)税部报(bao)告(gao)范文提出申(shen)请报(bao)出日,我们(men)的(de)(de)没有(you)办法(fa)(fa)具(ju)有(you)积(ji)极、恰(qia)当的(de)(de)审核证人以选择(ze)各种相关财(cai)税部表格活动能(neng)否(fou)(fou)会(hui)出现(xian)灾害错报(bao),亦没有(you)办法(fa)(fa)确实能(neng)否(fou)(fou)需不需的(de)(de)制作出设定(ding)提议,或者没有(you)办法(fa)(fa)确实应设定(ding)的(de)(de)刷卡金额。

2.与持续保(bao)持经营者相关的单选重点不明确性(xing)

因向海外(wai)项目运营商和(he)其(qi)股东提(ti)供担保(bao)而承担了代偿义务,信威集团公司2019年(nian)被(bei)相(xiang)关银行扣(kou)划保(bao)证金(jin)存款(kuan)107.54亿(yi)元(yuan),形成巨额损失,2019年(nian)度归属(shu)于母公司股东的净(jing)亏损184.36亿(yi)元(yuan),于2019年(nian)12月31日,归属(shu)于母公司股东权益合(he)计-113.30亿(yi)元(yuan),且存在大(da)量逾期债务。

此外(wai),信(xin)威集团(tuan)公司2019年买方信(xin)贷海外(wai)业务依然处于(yu)停滞状态,相关重(zhong)大资产(chan)重(zhong)组事宜无确切进展,面临退市风险。

三、退市企业内部审计企业更改基本原因

截至2020年(nian)4月(yue)22日,共有40家事务所向(xiang)中注协报备了上市(shi)公(gong)(gong)司(si)财务报表审计机构变更信(xin)息,涉及上市(shi)公(gong)(gong)司(si)692(详见(jian)附(fu)表6)。后(hou)任(ren)事务(wu)所(suo)(suo)(suo)尚未报备(bei)变(bian)更(geng)(geng)信息的有12家(jia),前任(ren)事务(wu)所(suo)(suo)(suo)尚未报备(bei)变(bian)更(geng)(geng)信息的有33家(jia),前后(hou)任(ren)事务(wu)所(suo)(suo)(suo)均(jun)已报备(bei)变(bian)更(geng)(geng)信息的有647家(jia)。对于变(bian)更(geng)(geng)原因(yin)(yin),有220家(jia)表示(shi),是(shi)因(yin)(yin)前任(ren)事务(wu)所(suo)(suo)(suo)提供审计(ji)服务(wu)年(nian)限较长或聘期届满;有189家(jia)表示(shi),是(shi)因(yin)(yin)上(shang)市(shi)公司(si)经营与(yu)业务(wu)发(fa)展(zhan)需(xu)要;有134家(jia)表示(shi),是(shi)因(yin)(yin)原审计(ji)团队(dui)变(bian)更(geng)(geng)会计(ji)师事务(wu)所(suo)(suo)(suo);有70家(jia)表示(shi),是(shi)因(yin)(yin)上(shang)市(shi)公司(si)根据集(ji)团、控(kong)股股东要求更(geng)(geng)换审计(ji)机(ji)构。

截(jie)至2020年4月22日,共(gong)有36家事务(wu)所向中(zhong)注协报(bao)备(bei)了上(shang)市公(gong)司(si)内(nei)部控制审计机构变更信息,涉(she)及上(shang)市公(gong)司(si)344(详见附表7)。后任(ren)事(shi)(shi)务所尚未报(bao)备(bei)变(bian)更信息(xi)的(de)有(you)15家(jia),前(qian)任(ren)事(shi)(shi)务所尚未报(bao)备(bei)变(bian)更信息(xi)的(de)有(you)13家(jia),前(qian)后任(ren)事(shi)(shi)务所均(jun)已(yi)报(bao)备(bei)变(bian)更信息(xi)的(de)有(you)316家(jia)。

表格:

1.上市公司2019年度财务(wu)报表审计报告情况明细表(截(jie)至2020年4月(yue)22日)

2.事务所出具上市(shi)公司2019年(nian)度财务报(bao)表(biao)审计报(bao)告汇总表(biao)(截至(zhi)2020年(nian)4月22日)

3.上市(shi)公司2019年度内(nei)部控制(zhi)审计报告(gao)情况明细表(截至2020年4月(yue)22日(ri))

4.事务(wu)所出具上市公司2019年度内(nei)部控制审计报(bao)告汇总表(biao)(截至2020年4月(yue)22日)

5.上市(shi)公司2019年度非无保留意见(jian)审计报告统(tong)计表(biao)(截至2020年4月(yue)22日)

6.上市公司2019年度财务报表审(shen)计机构变更情况明(ming)细表(截(jie)至2020年4月22日)

7.上市公(gong)司2019年(nian)度内部控制审计(ji)机构(gou)变(bian)更情况明细表(biao)(截至2020年(nian)4月22日(ri))



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